江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》的通知
江苏省国家税务局
江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》的通知
苏国税发〔2007〕127号
各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局：
为进一步加强我省流转税税收优惠的管理，省局制定了《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。执行中遇有问题，请及时向省局反映。
附件：《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法(试行)》
江苏省国家税务局
二OO七年七月八日
江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法
（试 行）
第一章 总 则
第一条 为规范流转税税收优惠（以下简称税收优惠）管理工作，保证税收优惠政策的正确贯彻落实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》和有关税收法律、法规、规章的相关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的税收优惠是指税收法律、法规所规定的增值税、消费税的减税、免税和退税，但不包括进口和出口货物的增值税、消费税的减税、免税、退税。
第三条 税收优惠分为报批类税收优惠和备案类税收优惠。报批类税收优惠是指应由税务机关审批的税收优惠项目；备案类税收优惠是指取消审批手续的税收优惠项目和不需税务机关审批的税收优惠项目。
第四条 纳税人要享受报批类税收优惠，应向其主管税务机关提出申请，经具有审批权限的税务机关(以下简称有权税务机关)审批确认后执行。除法律、法规和其他税收政策另有规定外，纳税人享受报批类税收优惠的起始时间自税务机关审批确定的日期起执行。未按规定申请或虽申请但未获得有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
第五条 纳税人要享受备案类税收优惠，应向其主管税务机关提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。除法律、法规、规章及本办法规定不需备案的项目外，其他未按规定备案的项目，不得享受税收优惠。
第六条 同一税种的两个或两个以上的税收优惠政策，如果同时适用于纳税人的同一应税项目时，除法律、法规另有规定外，纳税人只能选择适用其中一项税收优惠，不能两项或两项以上税收优惠累加执行。
第七条 享受税收优惠的纳税人应分别核算税收优惠项目与非税收优惠项目，并按照法律、法规、规章规定的方法准确计算税收优惠项目的进项税额、成本等指标。不能分别核算销售额的，不得享受税收优惠。
第二章 报批类税收优惠审批
第八条 纳税人申请享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出书面申请，并提交相关资料。
第九条 主管税务机关受理岗位在收到纳税人的税收优惠申请后，应审查资料是否齐全、规范，复印件与原件是否一致，并根据以下情况分别做出处理：
1、申请的税收优惠项目，依法不需要由税务机关审批后执行的，应当即时告知纳税人不受理，并告知其如何办理。
2、申请的税收优惠材料不详或存在错误的，应当告知纳税人并允许其更正。
3、申请的税收优惠材料不齐全或者不符合法定形式的，应一次性告知纳税人需要补正的全部内容。
4、申请的税收优惠材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正税收优惠材料的，应当受理纳税人的申请。
税务机关受理或者不予受理税收优惠申请，应当出具加盖本机关印章和注明日期的书面凭证。
第十条 主管税务机关受理纳税人税收优惠申请后应在7个工作日内完成实地调查并出具书面调查报告。调查的主要内容包括：
1、企业经营状况；
2、企业财务核算状况；
3、企业申请的内容和实际情况是否一致；
4、企业申请的税收优惠条件是否符合。
第十一条 有权税务机关应自收到纳税人的报批类税收优惠申请材料之日起，在规定的时限内作出审批决定。县、区级税务机关审批时限为20个工作日；地市级税务机关审批时限为30个工作日；省级税务机关审批时限为60个工作日。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。
有权税务机关纳税人申请的税收优惠做出不予支持的审批决定的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十二条 税务机关作出的税收优惠认定审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达书面决定书。
第十三条 纳税人的每项报批类税收优惠的申请首次获得批准后，其主管税务机关应根据有权机关的审批决定，及时完成税收征收管理系统中纳税人税收优惠资格、优惠项目等内容的认定、维护工作。
第三章 备案类税收优惠登记
第十四条 纳税人在享受备案类税收优惠之前，应到主管税务机关办理备案登记，并提供《流转税税收优惠登记备案表》等相关资料。
第十五条 纳税人享受以下流转税优惠项目不需要备案：
1、属于个人的农业生产者销售自产农业产品。
2、按次(日)缴纳增值税且未达起征点的个人。
3、增值税纳税人销售自己使用过的固定资产(物品)属于减税、免税范围的。
4、执罚部门和单位查处货物处理后取得的收入属于免税的。
第十六条 主管税务机关收到纳税人备案资料后，应进行完整性、合法性核实。核实的内容主要包括：
1、备案资料是否齐全、合法、有效；
2、税收优惠条件是否符合规定；
3、复印件与原件是否一致，审核后将原件退还给纳税人。
第十七条 主管税务机关应在受理纳税人减免税优惠备案后7个工作日内完成登记备案工作，并书面告知纳税人执行，书面告知中应标明享受优惠政策的起止时间。
第四章 申报及退税管理
第十八条 享受流转税税收优惠的纳税人必须按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理纳税申报。
第十九条 享受流转税退税优惠的纳税人，可按月向主管税务机关提出退税申请，并报送如下资料：
1、退税申请审批表；
2、相应的税款入库凭证复印件；
第二十条 税务机关受理纳税人的退税申请后，应及时进行审核，在受理退税申请之日起15个工作日内完成审批。对符合法定条件和要求的，税务机关应及时办理退税手续。在审核中发现疑点的，应对纳税人进行实地调查，并根据调查结果进行审批。
第五章 日常管理
第二十一条 纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告，经主管税务机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止其税收优惠。
第二十二条 主管税务机关应结合税收责任区管理的要求加强对享受税收优惠纳税人的日常跟踪管理工作。对享受税收优惠纳税人的日常巡查每年不得少于1次。对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于1次。
第二十三条 主管税务机关应在次年一季度内，对纳税人上年度税收优惠事项进行清查并根据清查结果进行相应地处理。主要包括以下内容：
（一）纳税人是否符合税收优惠的条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取税收优惠。
（二）纳税人享受税收优惠的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理。
（三）有规定用途的减免税税款，纳税人是否按规定用途使用；有规定优惠期限的，是否到期恢复纳税。
（四）是否存在纳税人未办理报批或备案手续自行享受税收优惠的情况。
（五）已享受税收优惠是否已按规定申报。
第二十四条 主管税务机关在日常管理或年度清查过程中发现纳税人已不具备享受税收优惠条件的应停止其享受税收优惠。
纳税人弄虚作假，骗取税收优惠的，除停止其享受税收优惠外，还应追缴其已免征、减征和已退还的税款，并按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定进行处罚。
第二十五条 税务机关未按规定受理和审批纳税人减免税事项的，或者未按规定程序核查和审批造成审批错误的，以及其他未按本办法规定执行的，按照，国家税务总局《税务执法过错责任追究办法》等有关规定处理。
第六章 附则
第二十六条 本办法相关条款涉及办税事项公开内容的，应按相关要求进行公开。
第二十七条 本办法自2007年7月 1日起执行。
附件一：流转税报批类税收优惠项目及报送资料
附件二：流转税备案类税收优惠项目及报送资料
附件三：流转税退税项目及报送资料
附件四：增值税(消费税)税收优惠审批申请表（以CTAIS2.0为准）
附件五：流转税税收优惠登记备案表（以CTAIS2.0为准）
附件六：增值税(消费税)税收优惠审批受理通知书（以CTAIS2.0为准）
附件七：增值税(消费税)税收优惠审批通知书（以CTAIS2.0为准）
附件八：流转税税收优惠资格备案通知书（以CTAIS2.0为准）
附件九：增值税先征后返申请表（以CTAIS2.0为准）
附件十：增值税即征即退申请表（以CTAIS2.0为准）
附件一：
流转税报批类税收优惠项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
福利企业
1.经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具上述部门的书面审核认定意见
2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）
3.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录
4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证
5.主管税务机关要求提供的其他材料
增值税
资源综合利用产品 (包括免税、减税、退税)
1、增值税税收优惠认定申请表
2、省级资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书
3、有权部门出具的检测报告（包括利用“三废”的名称、数量以及在产品中所占比例）
增值税
软件产品
1、增值税税收优惠认定申请表
2、省级信息产业主管部门颁发的软件产品登记证书
增值税
特殊教育学校举办的企业
1、增值税税收优惠认定申请表
2、政府批准建校的相关批准文件或手续
3、劳动合同清册
4、养老保险清册及支付凭证
5、“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）
增值税
自产自销铂金
增值税税收优惠认定申请表
增值税
废旧物资经营单位
1、增值税税收优惠认定申请表
2、工商营业执照
3、开户银行许可证
4、经营场所和仓储场地的土地使用证
5、房屋产权证或租赁合同（复印件）
6、回收经营单位法人代表和财务核算人员的居民身份证（复印件）
增值税
国有粮食购销企业
1、增值税税收优惠认定申请表
2、粮食部门、财政部门出具的有关证明材料
增值税
飞机修理劳务
增值税税收优惠认定申请表
附件二：
流转税备案类税收优惠项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
饲料产品生产
1、流转税税收优惠备案表
2、饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明
增值税
自产农业产品
流转税税收优惠备案表
增值税
农业生产资料生产销售
流转税税收优惠备案表
增值税
农业生产资料批发零售
流转税税收优惠备案表
增值税
黄金销售
流转税税收优惠备案表
增值税
高校后勤实体货物销售
1、流转税税收优惠备案表
2、主体资格证明材料
增值税
血站供应临床用血
流转税税收优惠备案表
国务院或省级卫生行政部门有关批准材料
增值税
医疗机构自产自用的制剂
1、流转税税收优惠备案表
2、卫生行政主管部门颁发的执业登记
增值税
军工、军警产品
另行发文明确
增值税
铁路货车修理及船舶修理劳务
流转税税收优惠备案表
增值税
代收污水处理费
1、流转税税收优惠备案表
2、各级政府及主管部门有关委托代收证明
增值税
电影拷贝收入
1、流转税税收优惠备案表
2、国务院及国务院广播影视行政部门有关批准材料
增值税
边销茶生产销售
流转税税收优惠备案表
增值税
残疾人用品及提供劳务
1、流转税税收优惠备案表
2、残疾证明
增值税
农村低压电网维护费
流转税税收优惠资格备案表
增值税
外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资
1、流转税税收优惠备案表
2、相关证明材料
增值税
金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产业务
流转税税收优惠备案表
增值税
经营旧货或旧机动车
流转税税收优惠备案表
增值税
生产销售国产支线飞机
流转税税收优惠备案表
增值税
生产销售国产重型燃汽轮机(列名)
流转税税收优惠备案表
增值税
古旧图书
流转税税收优惠备案表
增值税
避孕药具
流转税税收优惠备案表
增值税
民族贸易县县以下（不含县）国有民族贸易企业和基层供销社销售货物免税
流转税税收优惠备案表
增值税
小规模纳税人购置税控收款机
流转税税收优惠备案表
购置发票
增值税
县及县以下新华书店销售图书
流转税税收优惠备案表
增值税
特定粮食销售
流转税税收优惠备案表
消费税
生产石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油
流转税税收优惠备案表
消费税
生产航空煤油
流转税税收优惠备案表
消费税
生产销售子午线轮胎免税
流转税税收优惠备案表
附件三：
流转税退税项目及报送资料
税种
税收优惠项目
附报资料
增值税
福利企业即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
资源综合利用产品即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
软件产品即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
特殊教育学校举办的企业即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
增值税
自产自销铂金即征即退
1、增值税即征即退申请表
2、相关税款入库凭证复印件
长沙市殡葬管理条例
湖南省长沙市人大常委会
长沙市殡葬管理条例
长沙市人民代表大会常务委员会
（1997年10月30日长沙市第十届人民代表大会常务委员会第四十次会议通过，1997年11月29日湖南省第八届人民代表大会常务委员会第三十一次会议批准）
第一章 总 则
第一条 为加强殡葬管理，推进殡葬改革，促进社会文明，根据国务院《殡葬管理条例》和有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 凡在本行政区域内的单位和个人，均应遵守本条例。
第三条 殡葬管理应坚持推行火葬，改革土葬，节约殡葬用地，破除丧葬陋俗，提倡文明节俭办理丧事。
第四条 各级人民政府应加强对殡葬管理工作的领导。
市、县（市）人民政府应当制定实行火葬的具体规划，将殡葬设施建设纳入城乡建设规划和基本建设计划。
第五条 市人民政府民政部门主管本市殡葬管理工作。县（市）、区人民政府民政部门负责本行政区域内的殡葬管理工作。乡、镇人民政府以及街道办事处负责本辖区内殡葬管理工作。
居民委员会、村民委员会协助当地人民政府做好殡葬管理工作。
公安、工商行政、卫生、国土、规划、市容环卫、民族、宗教事务等有关部门，应按照各自的职责，做好殡葬管理工作。
第六条 各单位应将殡葬改革作为社会主义精神文明建设的内容，加强殡葬改革的宣传教育，推行殡葬改革。
第七条 尊重少数民族的丧葬习俗；自愿改革丧葬习俗的，他人不得干涉。
第二章 火葬管理
第八条 本市行政区域内，除省人民政府批准的暂不实行火葬的地区以外，均为实行火葬的地区。
实行火葬的地区的死亡人员，除法律、法规另有规定和自愿捐献遗体供科研教学的外，均应火葬。任何单位和个人不得为土葬提供车辆、墓穴等条件。
第九条 患烈性传染病死亡的，死者亲属、医院或者所在单位应按传染病防治法有关规定报告卫生防疫部门和殡葬服务单位，在二十四小时内将遗体火化。
第十条 外来人员在长沙地区死亡的，应就地火化，因特殊情况要运回原居住地的，须经死亡地的人民政府民政部门批准。
第十一条 正常死亡人员的遗体，须凭卫生行政部门规定的医疗机构出具的死亡证明或者其他有效证明火化。
非正常死亡人员的遗体和无名尸体，须凭公安机关出具的证明火化。需存尸延期火化的，所需费用由要求存尸者承担。
第十二条 实行火葬的地区的死亡人员的遗体由殡葬服务单位的殡仪服务专用车运送，因特殊情况也可以使用其他车辆运送。车辆运送遗体后，必须经技术处理，确保卫生，防止污染环境。
禁止殡葬服务单位以外的其他单位和个人经营运送遗体业务。
殡葬服务单位应当按照死者的单位或者亲属约定的时间、地点接运遗体，并按约定时间火化。
第十三条 实行火葬的地区的医疗卫生单位，应协助殡葬服务单位制止将在医疗卫生单位死亡人员的遗体运出土葬。
第十四条 死亡人员的遗体火化后，提倡不留骨灰或者寄存骨灰。需安葬骨灰的，可安葬在公墓内，也可深埋不留坟头。禁止将骨灰入棺土葬。
第三章 殡葬设施和墓葬管理
第十五条 建设殡仪馆、火葬场，由市、县（市）人民政府民政部门提出方案，报本级人民政府批准，建设殡仪服务站、骨灰堂，由市人民政府民政部门和县（市）人民政府批准。
第十六条 农村公益性墓地由乡、镇人民政府统一规划和审核同意后，报县级人民政府民政部门审批。农村公益性墓地由兴建单位负责管理，不得对村民以外的其他人员提供墓穴用地。
第十七条 公墓由市、县（市）人民政府统一规划，殡葬服务单位申请建立，经同级人民政府和上级民政部门审核同意，报省人民政府民政部门批准，由殡葬服务单位管理。
禁止其他单位和个人从事墓葬经营活动。
第十八条 任何单位和个人未经批准，不得擅自兴建殡仪馆、火葬场、骨灰堂、公墓、殡仪服务站等殡葬设施。
禁止建立或者恢复宗族墓地；禁止建造活人坟墓。
公墓和农村公益性墓地所占用的土地依法归国家或者集体所有，任何单位和个人不得侵占。
第十九条 公墓和农村公益性墓地应合理规划，节约用地。安葬骨灰或者遗体的墓穴占地面积和使用年限按省人民政府的规定执行。墓区应因地制宜进行绿化，逐步实行园林化。
第二十条 暂不实行火葬的地区死亡人员的遗体，应安葬在农村公益性墓地内；尚未建立农村公益性墓地的，遗体安葬提倡深埋。禁止建造永固性坟墓。
第二十一条 建造坟墓应选择荒山瘠地。禁止在耕地、林地、城市公园、风景名胜区、文物保护区、水源保护区和水库、湖泊、河流的堤坝附近及铁路、公路主干线两侧建造坟墓。
前款规定区域内现有的坟墓，除受国家保护的具有历史、艺术、科学价值的墓地予以保留外，应当限期迁移或者深埋，不留坟头。
第四章 殡仪活动和丧葬用品管理
第二十二条 殡仪活动应当文明节俭，不得妨害公共秩序、危害公共安全，不得侵害他人的合法权益。禁止封建迷信活动。
第二十三条 城市内的殡仪活动应在殡仪馆或者其他有条件的场所举行。禁止占道搭设灵棚，禁止沿途燃放鞭炮、抛撒冥纸。
禁止在医院、学校设置殡仪活动场所。
按宗教仪式举行殡仪活动的，应当在规定的宗教活动场所举行。
第二十四条 制造和销售丧葬用品及从事殡仪活动服务业务的，须经市、县（市）民政部门批准，到工商行政部门办理登记注册，领取营业执照后方可营业。
销售丧葬用品应当明码标价，由市、县（市）民政部门会同物价、工商行政部门予以监督。
第二十五条 禁止制造、销售封建迷信丧葬用品。
在实行火葬的地区禁止销售棺木等土葬用品。
第二十六条 殡葬服务单位应建立和完善服务网络，改善服务设施，提高服务质量。
殡仪服务人员应遵守职业道德，文明服务，不得利用工作之便索要财物。
殡仪服务收费标准按省人民政府的规定执行。
第五章 法律责任
第二十七条 违反本条例，将应当火化的遗体土葬的，由民政部门责令限期改正，拒不改正的，由民政部门会同有关部门强制执行。
第二十八条 违反本条例，有下列行为之一的，由民政部门责令平毁坟头或者限期迁出，恢复原貌；拒不改正的，可以强制执行：
（一）将骨灰装入棺木土葬的；
（二）建立或者恢复宗族墓地和建造活人坟墓的；
（三）在耕地、林地、城市公园、风景名胜区、文物保护区、水源保护区和水库、湖泊、河流的堤坝附近及铁路、公路主干线两侧建墓的；
（四）已建立农村公益性墓地的地区，其死亡人员遗体不安葬在公益性墓地的。
第二十九条 违反本条例，侵占公墓土地的，由民政部门会同土地行政管理部门责令停止侵占，退还土地，赔偿损失。
第三十条 违反本条例，办理丧事活动妨害公共秩序、危害公共安全、侵害他人合法权益的，由民政部门予以制止；违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》的，由公安机关处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条 违反本条例的行为，有关法律、法规已规定行政处罚的，按照有关法律、法规的规定执行。
第三十二条 对拒绝、阻碍殡葬管理工作人员依法执行公务或者侮辱、殴打殡葬管理工作人员的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十三条 当事人对行政处罚不服的，可以依照《行政复议条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，申请行政复议或者提起行政诉讼。
第三十四条 殡葬管理人员和殡仪服务人员利用工作之便索取财物的，由民政部门责令退赔；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十五条 本条例经湖南省人民代表大会常务委员会批准后，由长沙市人民代表大会常务委员会公布实施。
1997年12月1日