中国建设银行


关于制发建设银行内部稽核审计工作实施办法（试行）的通知
1986年7月14日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行及计划单列的市分行：
现将《中国人民建设银行内部稽核审计工作实施办法（试行）》随文发给你们，请自文到之日起组织试行。试行中注意总结经验和对《实施办法》的修改意见，一并于12月底前报告总行，以便修改后，正式颁发实行。

附件：中国人民建设银行内部稽核审计工作实施办法（试行）

第一章 总则
第一条 根据《审计署关于内部审计工作的若干规定》、《中国人民银行稽计工作暂行规定》和《建设银行内部审计暂行规定》，制定本实施办法。
第二条 稽核审计工作，按照国家的方针政策，财政经济、金融法规和本行制定的有关规章制度，在行长领导下，对基本建设投资贷款、财政预算拨款等资金管理情况，对信贷计划、财务收支及经济效益等进行稽核审计监督。以严肃财经纪律，改善经营管理，提高效益，促进经济体制改革健康发展，为四化建设做出贡献。
第三条 总行、省、自治区、直辖市分行（以下简称各分行）及计划单列的市分行（以下简称市分行）和地、市中心支（分）行（以下简称各中心支（分）行）、县支行、专业（分）支行，均应建立内部稽核审计监督制度，独立行使内部稽核审计职权，对本行负责并报告工作。
第四条 总行稽核审计部，业务上受国家审计署、中国人民银行指导；系统各行稽核审计部门，业务上受上级行领导，受同级审计局、人民银行指导。各级行在向上级行报告工作时，抄报同级审计局或人民银行。
第五条 各级行的财政财务收支及信贷业务活动等，按照国家审计署关于内部审计工作的若干规定，接受同级审计局的审计监督；执行信贷计划、现金计划、外汇计划及资金营运情况等，按照人民银行稽核工作暂行规定，接受同级人民银行稽核审查。

第二章 工作任务
第六条 对国家的经济方针、政策和金融方针、政策以及有关法律、法令、法则、条例和本行各种规定制度的执行情况的稽核审计监督。
第七条 对信贷计划、财务收支计划、现金收支计划、财政拨款预算执行情况的稽核审计监督。
第八条 对中央、地方各种资金包括国家预算内、财政委托、其他委托贷款基金等经营运用及经济效益情况的稽核审计监督。
第九条 对缴纳各种税款的真实性、准确性、合法性和及时性进行稽核审计检查。
第十条 对会计报表的真实性、正确性、完整性、合规性、合法性进行稽核审计，提出问题，签署意见。
第十一条 对严重违反财经法纪的行为进行专案稽核审计；以及本行领导和上级行交办的稽核审计事项。

第三章 职权范围
第十二条 检查信贷业务，制止超额贷款，不按合同办事、不按限期收回贷款，不按规定利率计收利息、任意减免利息和私自立帐发放帐外贷款，以及家属、亲友、投机经商贷款等不法行为。
第十三条 检查财务收支，纠正和制止截留收入、挪用资金、拖欠应交国家的各项收入；乱挤成本，乱支费用，巧列名目滥发奖金、实物、请客送礼、铺张浪费等不正当的行为。
第十四条 检查各种帐册、凭证、报表、决算、财产，并查阅有关文件和资料。
第十五条 检查业务库存现金、外币、有价证券等财务处理和实物的实际情况，必要时可以先封金库后查实存，并索取证明材料。
第十六条 稽核审计工作人员可参加有关的会议，调阅有关文件。
第十七条 责成有关单位和人员积极配合稽核审计工作；对阻挠、拒绝和破坏稽核审计工作的，必要时，经领导批准，可采取封存帐册和资财等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第十八条 提出制止、纠正和处理被审单位不正当业务活动的意见，以及改进管理，提高效益的建议。
第十九条 对以权谋私、以贷谋私、弄虚作假、损公肥私、私自动用存款、发放帐外贷款、牟取私利、截留收入等严重违反财经法纪的行为，要查明真相，及时提出处理的意见。
第二十条 对贪污盗窃、投机倒把、行贿受贿及一切严重违反财经法纪和严重失职，造成重大经济损失的人员，向领导提出追究其责任的建议。

第四章 工作程序
第二十一条 进行稽核审计工作时，必须作好事前准备工作。各级行根据上级行部署和本行实际情况，确定稽核审计对象和内容，拟定工作计划，报经行长批准后制定具体行动方案进行工作。稽核审计人员应向被审单位出示介绍信和稽核审计证。
第二十二条 需要事前通知被审单位的，应向被审单位发送＂稽核审计通知书＂；凡不需要要事前将稽核审计内容告知被审单位的，可不发送＂稽核审计通知书＂。
第二十三条 进行稽核审计工作，必要时，请上级行和吸收被审单位的稽核审计人员参加。
第二十四条 稽核审计人员到达被审单位时，应向被审行行长说明稽核审计工作的意图和要求，由其提供需要应审的有关全部情况材料。
第二十五条 被审单位的行长应及时地组织有关负责人员向稽核审计人员进行汇报工作；稽核审计人员应认真听取，客观分析，发现问题，弄清事实。
第二十六条 各级行对稽核审计工作中的重大事项，属于基层行的，应向上级管辖行反映；属于各分行或市分行的，应向总行报告。
第二十七条 在听取汇报，弄清情况的基础上，进行实际检查工作。针对问题，查清会计帐目的原始凭证的记载内容和会计手续，并弄清事实的来龙去脉和具体情况，逐笔记录登记表，由被审单位写出书面证实材料。
第二十八条 稽核审计工作终结时，要写出稽核审计工作报告，并附被审单位意见。对被审单位存在的问题，要提出改进意见；对违反国家政策法令需要采取停止贷款，收回贷款、冻结存款等经济制裁的，应报经管辖行批准；对严重违反财经济律的人员需要给予纪律处分的，应通过管辖行向有关部门提出建议。
第二十九条 被审单位，对处理意见如有异议，可在十五日内向本行负责人或上级行稽核审计部门提出申诉；对分行稽核审计部门的处理决定如有异议，可向分行负责人提出申诉。本行负责人、上级行稽核审计部门和行长，应在接到申诉三十日内作出处理，对不适当的处理决定，予以纠正。申诉期间，原稽核审计处理决定，应照常执行。
第三十条 被审单位，申请复审时，受理复审和裁定的上级行，在收到复审要求后应在三十天内予以复审。复审结束后，将＂复审报告书＂送被审单位和原稽核审计行执行。
第三十一条 被审单位的稽核审计或专（兼）职稽核审计员应根据批准的稽核审计工作报告中所提出的问题和意见进行检查，哪些问题已经采取什么办法改进了，哪些还未解决，是何原因？何时解决？写出报告送管辖行，中心支（分）行以上各行的问题同时抄报总行。

第五章 工做方法
第三十二条 内部稽核审计工作，要以信贷、财务、法纪、效益和专题等方面为稽核审计的重点，把工作做深做细，促使提高经济效益。
第三十三条 稽核审计工作方式有多种形式：一始本行内部日常业务稽核审计；二是辖属行联行间组织稽核审计；三是配合上级行检查组进行稽核审计；四是定期的，按月、按季、按年稽核审计报表；五是专题的，如信贷、财务收支、自筹基建资金等稽核审计；六是全面的，包括信贷、财政、财务收支、资金运用等方面综合效益的稽核审计。
第三十四条 各行应视各自具体情况，进行事前稽核审计，落实信贷、财务收支计划以及各种控制制度，促使保证计划的实现；事中稽核审计，检查各种计划执行过程中的情况和问题，纠正不正之风和不合理的支出；事后稽核审计，对年终决算，信贷、计划执行结果，认真分析、正确评价，肯定成绩，指出问题，提出改进意见。
第三十五条 进行稽核审计工作，要以国家方针、政策为准则，以国家法规、法律、规章制度为依据，对事实情况采取顺查、逆查或抽查等不同的方法进行。
第三十六条 稽核审计人员检查各种帐册、记帐凭证、报表契约、借据、实物和空白重要凭证时，要由被审单位有关人员在场陪同进行；检查现金库存、外币及有价单证时，应与被审单位的行长、出纳主管和管库员会同进行。
第三十七条 对发现各种信贷业务管理和财务管理、现金管理上的漏洞，要分析情况，弄清问题的实质，提出堵塞漏洞的办法意见，帮助有关部门建立、健全各种管理制度。

第六章 工作制度
第三十八条 各级行的稽核审计工作，应根据上级行的工作要求，结合各地实际情况，制订全系统的年度稽核审计工作计划。地、市中心支（分）行的工作计划报送管辖分行；各分行、市分行的工作计划报送总行。
第三十九条 各级行稽核审计工作，一年总结两次（即每年6月、12月）。总结的内容包括：开展工作的项目、取得的成绩、吸取的经验和教训、存在的问题和解决的办法等，写出总结报告。报送时间为：各分行、市分行上半年总结7月30日前报送总行；全年度总结，在下年1月30日前报送总行。地、市中心支（分）行报送时间，由各分行自定。
第四十条 各级行的重点，专题稽核审计工作报告，除报送管辖行外，应及时上报总行一份。
第四十一条 为了便于开展稽核审计工作，各级行稽核审计部门应主动与行内有关业务部门密切配合，按国家审计署内部审计工作的规定，结合本行实际情况，由有关业务部门提供给稽核审计部门的业务资料有：
（一）行领导批准的年（季）度信贷计划及对所属核定的信贷计划指标；
（二）行领导批准的财务收支计划及对所属核定的财务收支计划指标；
（三）年度财务会计决算；年度信贷计划执行结果。
（四）各种报表（包括业务统计报表，信贷收支执行情况表、财会资金平衡表、贷款月报、资金情况表、财务收支执行情况表等）；
（五）其他有关文件、资料。
第四十二条 加强信息联系，建立各分行与所属市分行、各支行、处之间的联系；总行与各分行、市分行之间的联系。互相沟通情况，交流工作经验，更好地为稽核审计工作服务。各行应把信息工作，做为一项重要职责，指定一名兼职的信息联络员负责这项工作。但信息的依据要可靠，情况要真实，资料要简明，传递要迅速。

第七章 机构人员
第四十三条 总行设置＂稽核审计部＂配备若干司局级、处及稽核审计员；各分行、市分行设置＂稽核审计处＂配备若干处级稽核审计员，编制五至九人；各中心支行设置＂稽核审计科＂编制四至七人；县级支行、专业支（分）行根据业务量的大小配备一至二名专职或兼职稽核审计员，但不能由会计人员兼任。
第四十四条 稽核审计工作的政策性和业务性较强，各级行配合稽核审计人员，必须是熟悉建设银行拨、贷款业务和懂得银行会计业务的会计师、经济师或相当于这个水平的人员担任稽核审计工作，有利于工作的开展。
第四十五条 各级行稽核审计人员，应按照干部管理权限任免，根据国务院《关于审计工作的暂行规定》第十二条，各行稽核审计处、科主要负责人的任免和调动，应事先征得上级稽核审计部门的同意，再按干部管理权限办理手续。要保持稽审干部的相对稳定，对具有助理会计师以上的稽查业务干部的调动，事前要向上级稽审部门呈报备案。
第四十六条 稽核审计员任职期间，发给稽核审计证（总行统一印制），凭以进行稽核审计检查工作，总行及各分行、市分行的稽核审计证，由总行签发，各级支行的稽核审计证，由各分行签发。调离工作时，其稽核审计证交回原签发行注销。

第八章 工作守则
第四十七条 稽核审计人员要努力学习马列主义、毛泽东思想，武装头脑，端正党风、行风，认真学习，熟悉党和国家财经、金融方针、政策、法令、规章制度，不断提高理论政策水平，严格按照政策，法规办事，维护财经纪律。
第四十八条 稽核审计人员要刻苦钻研稽核审计基本知识，结合工作实践，总结工作经验，逐步提高稽核审计业务工作水平。
第四十九条 稽核审计必须坚持原则，敢于斗争，忠于职守，秉公办事，遵守法纪，保守机密。做到实事求是，调查研究，依靠群众，倾听群众意见，不徇私情，不受贿赂，严以律己，依法办事。

第九章 奖惩
第五十条 对稽核审计工作成绩显著的单位和个人，应给予表扬和嘉奖。
第五十一条 对泄漏国家机密，利用职权，谋取私利，玩忽职守，严重失职的单位和个人，要给予严肃处理。
第五十二条 稽核审计人员，依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，如有打击报复情节发生，应反映上级行给予查实处理。

第十章 附则
第五十三条 各分行、市分行可根据各地不同特点制定补充办法，并报总行备案。
第五十四条 本实施办法，如有未尽事宜，由总行研究修改；如有与上级规定抵触的，按上级规定执行。
第五十五条 本实施办法自批准之日起开始实行。



广东省惠州市人民政府


各县、区人民政府，市府直属有关单位：
　　《惠州市机动车停放服务收费管理办法》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二ＯＯ三年七月四日


惠州市机动车停放服务收费管理办法

　　第一条 为加强我市机动车停放服务收费管理，规范机动车停放收费行为，保障机动车车主和机动车停放服务经营者的合法权益，根据省政府《广东省经营服务性收费管理规定》和省物价局《广东省机动车停放服务收费管理办法实施细则》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 凡在我市行政区域内利用场地为车主（驾驶员）提供机动车停放服务，并收取停放服务费的停车场经营单位和个人（以下简称经营者），均应遵守本办法。
　　第三条 实施收费的机动车停车场应依法办理有关审批手续，取得经营资格。
　　第四条 市、县、区物价部门是我市机动车停放服务收费的主管机关，市、县、区交通、公路、公安交警、财政、规划、城管、税务、公用事业等部门应协同物价部门对机动车停放服务收费进行管理和监督。
　　第五条 机动车停放服务收费实行统一政策，分级管理，公开、公平、合理及与管理服务水平相适应的原则。
　　第六条 机动车停放服务收费，区别不同情况，分别实行市场调节价、政府指导价、政府定价三种定价形式。
　　（一）室内专业机动车停车场（专门用于停车的建筑物，政府投资兴建的除外），以及写字楼、商场、娱乐场所、宾馆酒店等建筑物附设的配套机动车停车场服务收费实行市场调节价，收费标准由停车场经营者自行制定，并报同级物价部门备案。
　　（二）城镇居民住宅小区附设的配套专用机动车停车场，写字楼、商场、娱乐场所、宾馆酒店等与居民住宅区共用的机动车停车场，政府参与投资的机动车停车场，其停车服务收费实行政府指导价。具体收费标准由经营者在政府指导价范围内自行确定，并报同级物价部门备案。
　　（三）车站、码头、旅游景点等具有自然垄断性质的机动车停车场，政府投资兴建或土地使用权属政府的停车场，市区、镇中心地段的露天及简易机动车停车场，其停车服务收费实行政府定价。具体收费标准由物价部门制定。
　　（四）市区、镇中心区道路两旁设置的机动车临时停放点的停车服务收费实行政府定价。停车收费实行分时段累进或分次计算。具体收费标准由物价部门制定。
　　（五）因交通违章、肇事或故障等原因被公安交警、交通等管理部门暂扣，拖曵到指定机动车停车场停放的机动车辆停放服务收费实行政府定价。具体收费标准由市物价部门根据省的规定制定。
　　（六）居民住宅小区内的机动车停车场，对小区内居民停放自用车辆的收费价格从低制定。具体标准由物价部门制定。
　　第七条 机动车停车场的收费标准按属地管理原则进行核准与管理。惠城区中心区（包括桥西、桥东、江南、江北、龙丰、河南岸、惠环等7个办事处管辖区）内除市政府投资建设的公共汽车停车场，交通、公安交警等部门处理违章、肇事或故障的强制性机动车停车场及惠州市区城市临时占用城市道路设置的机动车停车场（点）收费标准由市物价部门核准外，其他机动车停车场的收费标准由惠城区物价部门核准和管理。
　　第八条 物价部门在制定机动车停放服务收费标准时，应综合考虑停车场的设施等级、地理位置、服务条件、市场供求及消费者承受能力等因素，按照补偿合理经营成本、依法纳税、保本微利的原则核定。
制定或调整机动车停车场收费标准，对社会可能产生重大影响的，物价部门应当举行价格听证会，广泛征求消费者、经营者和社会有关方面的意见。
　　第九条 设置机动车停放服务收费停车场（点），除住宅小区内设的停车场外，应当经政府有关主管部门核准同意，并到工商行政管理部门办理登记，取得营业执照后，方可开展停车服务。
机动车停车场实行政府定价或政府指导价收费管理的，还须凭有关部门的许可文件、营业执照向物价部门申请核准收费事宜，领取《广东省收费许可证》后方可营业。
　　第十条 在保证交通畅通，不影响社会治安环境和城镇规划的条件下，鼓励单位或个人设置临时性、社会公益性机动车停车场所，为机动车辆提供免费停车服务。
　　第十一条 实行政府定价管理的机动车停车场，其收费标准的制定或调整，须由停车场经营者提出申请报物价部门审批。未经县级以上物价部门批准，不得擅自制定或调整停车服务收费标准。
　　第十二条 医院、学校、博物馆、图书馆、党政机关、事业单位等内设的机动车停车场，原则上不得收费，确需收费的，必须按规定程序办理有关审批手续，取得经营资格后，向物价部门申报收费标准，经核准后才能收费。
　　第十三条 属下列情况之一的，机动车停车场经营者应免收停车服务费：
　　（一）进入居民住宅小区附设的露天或简易机动车停车场停车不超过60分钟的；
　　（二）进入写字楼、商场、娱乐场所、宾馆酒店与居民住宅区共用的机动车停车场停车不超过30分钟的；
　　（三）进入车站、码头、旅游景点、写字楼、商场、娱乐场所、宾馆酒店等露天简易机动车停车场不超过15分钟的。
机动车停车场经营者可根据实际情况，在不违反本条（一）至（三）项规定的前提下，自行确定免收停车服务费的时限或其他条件。
　　第十四条 机动车停放服务按车型大小和不同时段计费。
　　机动车停放服务按摩托车、小车、大车、超大型车四类车型分别计费。小车为载重2吨以下（含2吨）或载客20座以下（含20座）的各种机动车；大车为载重2吨以上至10吨（含10吨）或载客20座以上的各种机动车；超大型车为载重10吨以上的各种货车。
　　机动车停放服务可以按次、小时、天、月、年为计费单位，也可以根据车位的供求关系实行累进或递减的计费办法。
　　停车服务时段分夜间停车服务、白天停车服务和昼夜停车服务，不同时段可实行不同收费标准。
　　实行按天计费的停车场，同一车辆在同一天内多次进出停放，只能按一天收一次费。
　　第十五条 收取机动车停放服务费的停车场实行明码标价制度。标价牌应悬挂在停车场进出入口显眼位置，标明停车服务项目、收费标准、计费方法、免费停车时限及投诉举报电话。机动车停放服务收费标价牌由物价部门按照统一的格式监制。
　　第十六条 机动车停车场经营者收取机动车停放服务费应使用税务部门规定的票据，并照章纳税，没有税务发票的收费，停车人有权拒交费。
　　第十七条 机动车停车场经营者有下列不正当收费行为的，由物价部门在职责范围内按《中华人民共和国价格法》和有关规定进行处罚：
　　（一）超出政府指导价收费和擅自变更政府定价收费标准的；
　　（二）违反管理权限，未经批准自行制定收费项目和收费标准的；
　　（三）按规定应申领而未申领《广东省收费许可证》收费的；
　　（四）不按规定实行明码标价的；
　　（五）其他违反收费管理规定的。
　　第十八条 对严重违反收费管理规定、屡查屡犯的停车场（点）经营者，由物价部门依法给予从重处罚，并提请机动车停车场的审批部门，取消其经营资格。必要时，通过新闻媒体向社会曝光。
　　第十九条 对社会反映强烈、明显不合理的机动车停放服务收费，所在地物价部门应当及时予以纠正。
　　第二十条 市、县、区物价部门及其工作人员违反国家、省有关机动车停放服务收费管理规定和本办法，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、不按规定的政府定价审批的，依法给予行政处分或纪律处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第二十一条 本办法自2003年8月1日起施行。过去有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。